כך אפשר לקבל החזר של מס שבח:

מכירת דירת מגורים ודירה שנתקבלה בירושה בפטור ממס - ניתן לקבל פטור ממס במכירת דירת המגורים , ובמכירת דירה נוספת שהתקבלה בירושה ללא תקופת המתנה . התנאי שיש לבדוק הוא שאילו היה המוריש בחיים והיה מוכר את הדירה שהוריש היה זכאי לפטור ממס על דירתו . במקרה שהמוריש לא עומד בתנאי זה , יש לחכות תקופת צינון למכירת הדירה , אחרת זו תחויב במס ותביא "לתאונת מס" קשה.

יצירת הפסד הון במכירת דירת מגורים והכרה בהוצאות המשכנתה - במקרה בו מעוניין מוכר הדירה , למכור דירה נוספת שברשותו תוך תקופה של 4 שנים , הרי במקום "לשרוף" את הפטור במכירת הדירה , מומלץ לערוך תחשיב הכולל הוצאות מימון , שכ"ט עו"ד וכו' ולחשב שבח במכירת הדירה. במקרים רבים , לאור הוצאות המימון בשל המשכנתא , מסתבר כי קיים למעשה הפסד הון במכירת הדירה ואז יוכל המוכר להשתמש "בפטור" בעת מכירת הדירה השנייה.
במקרה שכבר הוגשה בקשת הפטור קיימת מצד שלטונות המס גמישות לאפשר חרטה ולקבל את תחשיב הפסד ההון במקום בקשת הפטור.

במקרה של "תאונת מס" ישנה דרך חזרה: בהוראת ביצוע נקבע, כי במכירה שבה לא התבקש פטור, אלה תשלום מס מופחת או הפסד הון ושלטונות המס לא קיבלו זאת , המוכר יהיה זכאי לקבל הארכת מועד של שלושה חודשים מן היום, שנשלחה לו הודעת החיוב במס, לצורך הגשת בקשה לפטור.

קיזוז הפסדים משוק ההון משבח המקרקעין - במקרה בו חויב המוכר במס בגין מכירת המקרקעין ויש לו הפסדים משוק ההון שנוצרו בשנת מכירת הנכס ו/או בשנים שקדמו לכך , ניתן לקזז הפסדים אלה מול השבח ולהפחית משמעותית את חבות המס . הפסדים משוק ההון כוללים הפסדי הון ממכירת ניירות ערך סחירים , מק"מ , אג"ח , אופציות ועסקאות פורוורד.

צריכה משותפת זהו ההפרש בין שעון המים הראשי (בכניסה למגרש שייך לעירייה), לבין סך כל שעוני המים של הדיירים. ההפרש מבטא נזילות או צריכה צדדית ללא שעון (למשל גנבת מים). הפרש זה מחולק בין כל חשבונות המים של כל הדיירים. הבעיה היא שהעירייה לא רושמת את קריאת מונה המים הראשי ואין לדייר הפרטי כל דרך לבדוק האם החיוב אמיתי.


המומחה ד"ר יעקב דפני מציין: ברחבי העיר אילת קמה לפני כחצי שנה צעקה גדולה. חברת המים "עין נטפים", שקמה בעקבות העברת הסמכויות מהעירייה, חייבה את צרכני המים בחיובים מרקיעי שחקים. היה רעש גדול, ובבתים בהם היו החיובים גבוהים, התארגנו הדיירים ורשמו את צריכת המים של כל אחד מהצרכנים ועקבו גם אחרי מד המים הראשי. בדרך זאת הצליחו להוריד חזרה את החיוב על צריכה משותפת למסגרת הסבירה. כמו כן, חייבת החברה להעמיד לרשות הדיירים מומחה מים, שיבדוק אם אמנם היו נזילות או גניבות מים. בפועל החיוב הזה מבוסס על אמון הציבור בחברה המחייבת אותו. לדעתי, במקרה הנ"ל היה חוסר תום לב בהתנהלות החברה.

עוסק מורשה ? עוסק פטור ? מה זה ומה השיקולים אם להיות עוסק מורשה או עוסק פטור

כאשר אדם מבקש לפתוח עסק , כצעד ראשון , עליו להירשם במשרדי מס ערך מוסף כעוסק - עוסק מורשה או עוסק פטור.

מהו "עוסק פטור"?
א) אם מחזור-העסקאות השנתי הצפוי נמוך מהסכום הקבוע בחקיקה (המשתנה מדי פעם ועומד כיום על סך של כ 65,000 ש"ח), קיים פטור מהגשת דוחות ותשלום למע"מ.
כאשר מחזור-העסקאות יגיע לסכום הקבוע כאמור, יש להפוך לעוסק מורשה החייב בדיווח.
לתשומת-לב - לעוסק פטור אסור להוציא חשבוניות מס בגין עסקאותיו (אלא קבלות בלבד) , כמו-כן, הוא אינו רשאי לקזז מס תשומות בגין הוצאותיו.
ב) יחד עם האמור לעיל, יש לדעת, כי קיימים בעלי עיסוקים ומקצועות, החייבים להירשם כעוסקים מורשים, וזאת ללא כל קשר לגובה מחזור-העסקאות השנתי שלהם.
בעלי עיסוקים כאמור, הם למשל: רופאים, אדריכלים, טכנאים, טוענים רבניים, מנהלי חשבונות.

מי חייב להירשם כעוסק מע"מ, ומתי?
אדם (יחיד), שותפות או חברה, העומדים למכור נכס, סחורות, טובין או מקרקעין, או לתת שירות במהלך עסקיהם - חייבים להירשם כעוסקים במע”מ.
הרישום חייב להתבצע לא יאוחר מהיום שבו הוחל בפעילות העסקית.מי שמקים עסק שתהליך הקמתו ממושך, רשאי להירשם כבר בשלבי ההקמה, עוד בטרם החל לפעול, ואולם אז עליו להוכיח כי אכן מוקם עסק.

עיקר ההבדל בין עוסק מורשה ועוסק פטור נעוץ בעובדה שעוסק מורשה חייב לדווח ולשלם מס ערך מוסף אחת לחודש או חודשיים - תלוי במחזור העסקאות שלו, ואילו עוסק פטורה אינו מדווח ( למעט פעם אחת בסוף השנה) ואינו משלם מע"מ על הכנסותיו.
בשל העובדה שעוסק פטור אינו משלם מע"מ על הכנסותיו , הרי שיש יתרון לרישום עסק כעוסק פטור - להלן ע.פ.

מה השיקולים בעד ונגד?
אם העסק דורש השקעה גבוהה בציוד - ע.פ לא יוכל לקבל החזר המע"מ , וכדאי לו להירשם כמורשה,למעשה גבול הכדאיות הינו הסכום הפטור כלעיל.
אם אין השקעה כלל - קיימת עדיפות ברורה להיות ע.פ שכן ההכנסות יישארו בידיו כולל המע"מ.
קיימת אפשרות לעבור מעוסק פטור לעוסק מורשה ולהגיש בקשה לקזז מע"מ על הקניות טרם התחלת העסק במידה והן ישמשו הלאה את העסק - כגון ציוד שנרכש וממשיך לשרת את העסק.
הכול בתנאי שעומדים בתנאים שלעיל.
חשוב לציין כי המונח עוסק פטור תקף אך ורק לצרכי מע"מ . לצרכים אחרים - מס הכנסה וביטוח לאומי , אין לזה משמעות וכל החוקים חלים על ע.פ. כרגיל כמו חובה לנהל ספרי חשבונות וכד'.

מהם הכתובות וטלפונים של משרדי מע"מ ברחבי הארץ:


הנה הכתובות ומספרי הטלפון של משרדי מע"מ בארץ:

מע"מ אשדוד 08-8510610 פקס' 08-8510644, האורגים 2, אשדוד 77102

מע"מ גוש דן 03-5721313 03-5715440 ויצמן 19,גבעתיים 53391

מע"מ באר שבע 08-6293333, 08-6230115 שדרות שז"ר 31,באר שבע 84894

מע"מ טבריה 04-6714242, 04-6714225 אלחדיף 23,טבריה 14200

מע"מ נתניה 09-8606333, 09-8606353 סמילנסקי 8,נתניה 42432

מע"מ חיפה 04-8630596, 04-8640886 פל ים 15,חיפה 33095

מע"מ חדרה 04-6340999, 04-6323257 הלל-יפה 1,חדרה 38203

מע"מ נצרת 04-6458888, 04-6458800 המלאכה 52,נצרת 17000

מע"מ עכו 04-9852920, 049916163 שלום הגליל 1,עכו

מע"מ פתח תקוה 03-9394242, 03-9348608 הסתדרות 26 ,פתח תקוה 49540

מע"מ רחובות 08-9446888 ,08-9493027 רוזנסקי 11,רחובות

מע"מ רמלה 08-9788088, 08-9788055 הרצל 91, רמלה

מע"מ ת"א 1 03-5120777, 03-6821630 יפת 42, יפו 68101

מע"מ ת"א 2 03-5120777 03-6821630 יפת 42, יפו 68101

מע"מ ת"א 3 03-6898222 , 03-6898260 השלושה 2 , ת"א 61092

מע"מ קמר"פ 08-8510576, 08-8568837 האורגים 2,אשדוד 77102

עמית שכיר יכול להפקיד לקופה עד 5% משכרו וזאת בתנאי שהמעסיק מפקיד אחוז זהה לקופה.

עמית שכיר רשאי להפקיד 2% נוספים מהכנסתו ללא תלות בהפקדות המעסיק וכך גם המעסיק ללא תלות בהפקדות העובד. מעסיק אשר מפקיד בעבור העובד עבור אבדן כושר עבודה – הפקדה זו כאמור נכללת בתקרת ההפקדות המקסימאלית המותרת למעסיק – עד 7.5%. תקרת ההכנסה המזכה ובה ניתן להפקיד כספים לקופת גמל לתגמולים לעמיתים שכירים היא משכורתו של העובד עד לתקרה של ארבע פעמים מתקרת השכר הממוצעת במשק ועד 7.5% מעביד ו 7% עובד (נכון לינואר 2009 – 31,712 ₪). הפקדות מעל לתקרה זו לא יזכו בהטבות מס במועד ההפקדה.

הצעדים הטכניים לפתיחת עסק הם פשוטים למדי וניתנים לביצוע תוך זמן קצר:

1. פתיחת תיק במע"מ - לגשת למס ערך מוסף לפתוח תיק (הם מבקשים מכתב המפרט את פרטי העיסוק המיועד והעתק של צ'ק המוכיח שאתם מנהלים חשבון בבנק.)

2. פתיחת תיק במס הכנסה - עם הטופס של מע"מ לגשת למס הכנסה לפתוח תיק שם.

3. פתיחת תיק בביטוח לאומי - לגשת לביטוח לאומי ולדווח להם שהינך עוסק עצמאי.

4. רישוי עסקים - לפני פתיחת העסק עליך לפנות למועצה המקומית או לעירייה ולברר את הדרישות החוקיות עבור העסק הספציפי שלך.

5. העסקת עובדים - אם בכוונתך להעסיק עובדים יהיה עליך לפתוח תיק ניכויים במס הכנסה ובביטוח לאומי.


מומלץ בכל מקרה לפני פתיחת עסק לקבל יעוץ מקצועי.

שינויים תעסוקתיים יכולים להיות משמעותיים ולהוריד את השכר. דיווח מתאים למס הכנסה יביא להקטנת המס ולפיכך - להגדלת ההכנסה.

כדאי לעדכן את מס הכנסה בשינוי בתעסוקתנו במקרים הבאים:

1. לאחר לידה - מס הכנסה עושה את חישוביו ע"פ משכורת מלאה בעוד היולדת מקבלת בתקופת חופשת הלידה כ-70% משכרה בלבד.

2. כשהיקף המשרה צומצם- גם במקרה שהיקף המשרה מצטמצם מס הכנסה ממשיך לעשות את חישוביו ע"פ בסיס השכר של משרה מלאה.

3. בתקופת חופשה בין עבודות או ביציאה לחופשה ללא תשלום.

אלו החוקים בנוגע לביטוח לאומי ותשלום מיסים לבני נוער עובדים:

1. ביטוח לאומי: מעסיק שעובדים אצלו נער או נערה מתחת לגיל 18, חייב לשלם עליהם ביטוח לאומי ולא להוריד זאת משכרם.

2. מס הכנסה: כל נער או נערה שמרוויחים משכורת חודשית מעל 3,900 ש"ח חייבים לשלם עליה מס הכנסה. מי שמרוויח פחות מזה, אינו חייב בתשלום מס הכנסה.

3. ביטוח בריאות: נער או נערה שמרוויחים שכר מעל 1,903 ש"ח לחודש, יהיו חייבים בתשלום של מס בריאות שיהווה כ3.1 אחוזים משכרם. מי שמרוויח פחות מכך יהיה פטור מתשלום מס בריאות.

מה לבדוק לפני שפותחים עסק?
מה השיקולים לפתיחת עסק?


לפני פתיחה של עסק חשוב לעשות את הפעולות הבאות:

1. לבדוק את פוטנציאל הרווח של העסק - כמה הוא יוכל להרוויח?

2. לבדוק את שווי העסק

3. לעשות תכנון מס מסודר

4. לבצע תמחור שמבוסס על עלויות התפעול השוטף של העסק

5. לקבוע את התקציב וכיצד עומדים בו, פרסום, השקעות ותזרים המזומנים של הוצאות והכנסות

6. לבנות תחזית של תזרים מזומנים ולשאוף לדבוק בה בביצוע, בלי ויתורים. אין מספיק בתזרים? עובדים קשה כדי להשיג.

7. ליישם תהליך קבוע של בקרה שמאפשר לנו לוודא ביצוע בפועל למול התכנון המקורי.

לסגירת עסק וסיום הפעילות העסקית כעצמאי/ת עשו את הדברים הבאים:

1. הגישו בקשה במע"מ לסגור את התיק.

2. מכרו את המלאי והרכוש העסקי הקיים, הוציאו חשבוניות מס על המכירה (יש להשתדל ולמכור אותם בשווי השוק שלהם) ושלמו את המע"מ על המכירות הללו.

3. העבירו למע"מ את טופס 11 א', העתקי החשבוניות, רשימות המלאי וטופס פחת.

4. פנו למס הכנסה ולביטוח לאומי, לצורך סגירת התיקים לעצמאי (או חברה) ותיק הניכויים.

5. מומלץ להיוועץ ביועצי השומה ו/או ברואה החשבון, לגבי סגירה מיטבית לעסק או לתיק המסוימים שלכם.

הנה כמה נושאים עליהם יש להקפיד, בכדי להיות מעורבת יותר בכלכלת המשפחה:

1. השתדלי לא להיות תלויה כלכלית בבן הזוג או בבעל.

2. קחי חלק בסידורים הכלכליים ואל תשאירי הכל לבן הזוג.

3. השאירי לך בצד חלק מהסכום עימו הגעת לזוגיות. אל תעבירי הכל לקופה המשפחתית.

4. היי ערנית לגבי מצב חשבון הבנק, כמה חשבונות יש, על שם מי הם ומה ההתחייבויות בכל אחד מהם.

5. עשי לך ביטוח אובדן כושר עבודה.

6. ערכי הסכם ממון לפני הנישואין.

7. אם בן זוג שאינו בעלך מציע לך שותפות עיסקית, עשי זאת רק בחוזה כתוב וחתום ע"י עו"ד.

8. עשי הכל בכדי לא להעמיד את הדירה שבה את חייה כערבון.

9. היי מעודכנת ומעורבת לגבי כל ההוצאות בכרטיסי האשראי, הצ'קים או משיכה מחשבון הבנק, אך לא מתוך פחדים וחששות, אלא בכדי להיות מעורבת ושווה ברמת השליטה שיש לך בניהול כלכלת המשפחה.

10. לנשים העומדות להיפרד מבעליהן מומלץ להפריד את התיקים בביטוח לאומי ובמס הכנסה.

אלו הטבות המס לעולים ותושבים חוזרים:

- פטור ממס על רווחי הון מחו"ל (כולל אלו שנרכשו לאחר החזרה לארץ) למשך 10 שנים.

- פטור מחובת דיווח לרשויות המס על הכנסות פטורות ממס למשך 10 שנים.

- פטור ממס על הכנסה מעסק בחו"ל או על הכנסה מעבודה מחו"ל למשך 10 שנים.

- פטור ממס על הכנסה פאסיווית מחו"ל (לדוגמא פנסיה, שכר דירה, ריבית ועוד) למשך 10 שנים.

כן. ישנן מס' דרכים:
ניתן לשמור את הפיצויים בקופה אישית פיצויים ולאחד אותם עם הפיצויים שיופקדו בה ע"י המעביד הבא (רצף זכויות פיצויים). בתנאים מסוימים ניתן להגדיל את הפטור ב 50% וזאת במידה ולעובד לא הופרשו בתקופת עבודתו סכומים לקצבה. ניתן להגדיל את הפטור אך לא יותר מסכום התקרה בחוק כפול שנות וותק. ניתן לבצע פריסה של הפיצויים קדימה: כנגד כל 4 שנות עבודה, לקבל שנת פריסה אחת, אך לא יותר מ 6 שנים. ישנן אופציות רבות נוספות.

מומלץ להתייעץ עם יועץ מס, ע"מ לבצע תכנון מס שיבטיח תשלום מס מינימלי.

איך מקבלים פטור מארנונה עבור הדירה?
האם ניתן לקבל פטור מארנונה לנכס?

התשובה היא כן.

במידה ולא הצלחתם להשכיר את הנכס, אם הוא ריק ולא עושים בו כל שימוש, ניתן לקבל פטור מארנונה לתקופה של עד 6 חודשים.

שימו לב שזה חד פעמי - כלומר, לא תוכלו לקבל פטור זה עבור הדירה שוב. לכן חישבו על זה היטב לפני בקשת הפטור. כמו כן תוכלו ליזום שיפוץ בדירה ובזמן השיפוץ לקבל פטור מארנונה (יש כאלה שהשיפוץ שלהם לוקח זמן רב...).

יש לדווח לרשויות השונות, כגון מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי, על פתיחת עסק חדש מיד עם פתיחתו, גם אם העסק עדיין לא התחיל להרוויח וגם אם במקביל הינכם עדיין עובדים כשכירים במקום אחר.

עובד עצמאי נחשב למי שעובד לפחות 12 שעות שבועיות בעסק שלו ומרוויח לפחות כ-1000 ש"ח בחודש. עצם הדיווח ימנע קנסות בעתיד ומאידך יעניק את הזכויות המגיעות (כגון תשלום בזמן חופשת לידה לדוגמא).

אלו ההנחות להן זכאים קשישים בארץ:

50% הנחה בתחבורה ציבורית בהצגת תעודת זהות

50% הנחה במופעי תרבות, גנים ואתרים לאומיים בהצגת תעודת אזרח ותיק

50% הנחה לתרופות בסל הבריאות, חשבון חשמל וטלפון נייח לקשישים המקבלים השלמת הכנסה, מידע המגיע באופן אוטומטי מהביטוח הלאומי

הקלות במס הכנסה

בהחלט. עובד שעבד רק חלק מהשנה זכאי להחזר ממס הכנסה, שכן הסכום שנגבה ממנו במשכורת חושב על פי הכנסה עתידית לשנה שלמה. במידה והעובד עבד רק חלק ממנה, מגיע לו החזר על החלק היחסי. יש למלא טופס 135 (אותו ניתן להוריד מהאתר רשות המסים) ואליו לצרף טופס 106 ממקום העבודה.

תיאום מס דרך האינטרנט ניתן לעשות דרך אתר האינטרנט של מס הכנסה. יש למלא את פרטי תעודת זהות ופרטים שונים מתלושי השכר האחרונים והאישור מונפק מיידית כך שניתן להעבירו למעסיקים. לאחר מכן גם ישלח אישור מקורי בדואר לכתובתו של העובד.

ניתן לקבל פטור ממס על הכנסה משכר דירה על ידי רישום הנכס על שם הילד?. על אף שמס הכנסה מנסה לגבות את המס כאילו הוא הועבר לחשבונם של ההורים קבע בית המשפט שבמידה והילדים הם הנהנים הישירים מההכנסות אין שכר הדירה מחוייב במס.

במס הכנסה פועלים בדרכים שונות, כולל הלשנה של לקוחות כעוסים, ספקים מתוסכלים ומתחרים עסקיים.

בנוסף, הם עושים עוד פעולות:
1. יוזמים בדיקות ברשתות שיווק של מכשירי אלקטרוניקה יוקרתיים, תכשיטים ושאר מוצרי יוקרה.

2. מאתרים מי קנה במזומן ולפי תעודות האחריות.

3. מצליבים נתונים כמו המכונית של החשוד, איפה הוא גר וכמה פעמים נסע לחו"ל בשנה.

אם הם עולים על מי שלדעתם מעלים, הם מתחילים בדיקה של רמת ההכנסות, סוג המקצוע ופוטנציאל העלמת המס שלו והיכולת שלו ספציפית להעלים מס.

עצמאים בסוף השנה ימצאו הטבות מס וחסכון משתלמים בסעיפים הבאים:

הפקדה לקרן השתלמות - הפקידו עד 18,000 ש"ח בשנת הכספים לקרן השתלמות. היתרונות הכספיים גדולים (פטור ממס רווח הון, פדיון ללא מיסוי לאחר 6 שנים מפתיחת קרן ההשתלמות).

הפקדה לקופת גמל וקרן פנסיה - במקום חסכון לפרישה, ששכירים נהנים ממנו ולעצמאים אין, כדאי להפקיד עד 16% מההכנסה השנתית המזכה שלכם, עד תקרה של 204 אלף ש"ח (שנת 2012). עד 32 אלף ש"ח ו-640 ש"ח תוכלו להפקיד וליהנות מהטבות המס הללו.